中國企業(yè)步入“內控2.0時代”

作 者：德勤 來 源：德勤發(fā)表日期：2014-06-06

    上海，6月5日——德勤表示中國企業(yè)已經過“內控1.0 時代”，未來十年中國企業(yè)將向著“內控2.0 時代”邁進。面對新時代的來臨，我們將不再為內部控制工作的定位而困惑，而是集中思考內部控制如何真正幫助中國企業(yè)完善治理結構，提升管理有效性、創(chuàng)新能力和資源配置效率，使內部控制成為一種真正為企業(yè)創(chuàng)造價值的持續(xù)改進機制。

    從2004 年中國境外上市公司基于薩班斯奧克斯利法案啟動內控建設，到2014 年，內部控制在中國企業(yè)中已經走過了十年。借此契機，總結過去十年間中國企業(yè)在內部控制工作中取得的成績、面臨的危機與挑戰(zhàn)，及對中國經濟體制下的企業(yè)內控有效性深度探索的《中國企業(yè)內控十年專題報告.pdf》今日推出。

    德勤內控合伙人謝安指出：“為滿足薩班斯法案的要求，從2004年開始，在美國上市的國有企業(yè)紛紛聘請專業(yè)咨詢機構，開啟了內部控制建設與評價的有益探索，這標志著‘內控1.0時代’的開始。在此過程中，所有的企業(yè)都逐步認識到了內部控制的必要性，也認識到內部控制是董事會及其管理層的職責，并在企業(yè)與內部控制相關的制度規(guī)章中明確了此類職責。在企業(yè)開展內部控制工作時，領導小組成員也都由公司董事長或者總經理來擔任。”

    謝先生在評論“內控1.0時代”的其他特點時還表示：“在企業(yè)運營層面，負責內部控制的部門呈現出‘百花齊放、百家爭鳴的特點’。不論是國有企業(yè)、民營企業(yè)，還是外資企業(yè)，大多數企業(yè)管理層都逐漸意識到內部控制評價是發(fā)現企業(yè)管理問題的一個好方法，會重視內部控制評價工作所發(fā)現的問題，并推動企業(yè)進行整改。”

    報告指出，在復雜多變的企業(yè)經營環(huán)境下，中國企業(yè)內部控制尚面臨著諸多危機與困境。從內控目標層面觀察，企業(yè)需要處理戰(zhàn)略定位和組織定位的危機；從內控建設的層面分析，企業(yè)需要面對內控手冊更新及流程優(yōu)化和信息整合的困境所帶來的挑戰(zhàn)。此外，企業(yè)也非常容易陷入判斷內控有效性以及如何更好發(fā)揮其監(jiān)督作用的困境。

    德勤中國企業(yè)風險管理服務合伙人趙健認為：“冷靜思考中國企業(yè)內部控制走過的十年我們發(fā)現，現階段的中國企業(yè)需要推動內控從規(guī)范走向卓越，走出內控發(fā)展的迷茫之地，通過內控變革化解內控危機，承擔更加重要和關鍵的責任。內部控制工作本身是一個持續(xù)、完善的動態(tài)機制，通過內部控制評價工作可以看到企業(yè)整體運營管理的全景，為更加全面地識別企業(yè)現階段存在的問題以及未來面臨的戰(zhàn)略風險、變革風險提供明晰的思路。”

    報告總結道，在“內控2.0時代”即將開啟之際，中國企業(yè)需要審慎找準內控定位，及時調整內控步伐，爭取在下一個十年通過如下三大領域的變革實現內控價值的優(yōu)化釋放：

    · 創(chuàng)新的推動：利用內部控制工作本身要求的評價、完善機制，為企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新機制、戰(zhàn)略調整和自我提升的輸送活力，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的達成。

    · 資源的整合：利用內部控制工作跨部門的特征，整合風險和控制，優(yōu)化流程和提高效率，幫助企業(yè)完成整合數據和信息質量控制要求。

    · 系統(tǒng)的監(jiān)督：作為企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督三權分立體系中的核心監(jiān)督權，聯(lián)合發(fā)揮大監(jiān)督體系效能，推動深入到崗位的自我評價體系和提升專精領域的控制水平，確保各種監(jiān)督手段的有效落地。